ضريبة الشركات في الإمارات: الأساسيات للشركات الصغيرة
النسب والحدود والمواعيد التي تهم المؤسس أو الشركة الصغيرة، مع المصدر الرسمي لكل منها. ولحالتك الخاصة، اطلب تأكيد التزاماتك من وكيل ضريبي معتمد.
الأرقام الأساسية
| البند | القاعدة | المصدر |
|---|---|---|
| النسبة | 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد عن ذلك. | u.ae · Corporate tax ↗ |
| بدء التطبيق | السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022). | u.ae · Corporate tax ↗ |
| الأعمال الصغيرة | إيرادات سنوية لا تتجاوز 3 ملايين درهم: متطلبات مبسطة للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. | MoF · Small Business Relief ↗ |
| تسجيل شركة جديدة | خلال ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس. | FTA · Decision No. 3 of 2024 ↗ |
| غرامة التأخر في التسجيل | 10,000 درهم. | FTA · Late registration penalty ↗ |
| الإقرار والسداد | في موعد لا يتجاوز تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. | FTA · Filing deadline ↗ |
إعفاء الأعمال الصغيرة
- ممدد حتى 2029
القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026، المعلن في 7 أغسطس 2026، يمدد الإعفاء ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. ويتيح للأعمال التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية 3 ملايين درهم الاستفادة من متطلبات امتثال مبسطة وفق الشروط.
MoF · Small Business Relief ↗ - الإقرار يبقى واجباً
يجب على الأعمال التي تطلب الإعفاء تقديم إقرارها خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة.
FTA · Filing deadline ↗
المناطق الحرة: نسبة 0% بشروط
- المبدأ
يخضع «الشخص المؤهل في المنطقة الحرة» لنسبة 0% على دخله المؤهل و9% على باقي الدخل.
FTA · Free Zone Person bulletin ↗ - الشروط
وجود فعلي كافٍ في المنطقة الحرة، ودخل مؤهل، وعدم اختيار النسبة العادية، والتعامل بسعر السوق مع توثيق أسعار التحويل، وبيانات مالية مدققة.
FTA · Free Zone Person bulletin ↗ - حد التسامح
يجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة 5 ملايين درهم أو 5% من إجمالي الإيرادات، أيهما أقل.
FTA · Free Zone Person bulletin ↗
التسجيل والغرامات
- المواعيد
تسجل الشركة المؤسسة منذ مارس 2024 خلال ثلاثة أشهر من تأسيسها. ويسجل الشخص الطبيعي الذي يتجاوز الحد قبل 31 مارس من السنة التالية.
FTA · Decision No. 3 of 2024 ↗ - الإعفاء من الغرامة
تعفي الهيئة الاتحادية للضرائب من غرامة 10,000 درهم إذا قُدِّم الإقرار الأول خلال سبعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية الأولى. وكانت المبادرة سارية في مايو 2026 دون موعد نهاية معلن.
FTA · Penalty waiver ↗
ما لا يشملك على الأرجح
- الضريبة التكميلية للمجموعات الكبرى
تستهدف الضريبة التكميلية المحلية الدنيا المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها العالمية 750 مليون يورو أو أكثر، للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده. ولا تشمل الشركات الصغيرة.
MoF · Domestic Minimum Top-up Tax ↗
احسب تكلفة انتقالك.
الشركة والتأشيرة والصحة والسكن والمدرسة: تقدير لسنتين حسب ملفك في 5 دقائق.